Hace unos días el Superintendente de la SUNAT informó que en agosto del 2017 se creó la Intendencia Nacional de Estrategias y Riesgos y después se puso en marcha el proyecto de “Ciencia de Datos de la SUNAT”, contratando a especialistas en análisis de información.
¡Evite tener PERFIL DE RIESGO TRIBUTARIO ALTO!
Con la estrategia institucional de riesgo y mejora de la eficacia de los procesos de fiscalización, se espera incrementar la recaudación tributaria, este año, en más de 10% proyectando un crecimiento de la presión tributaria a 13.6% del PBI. Fuente: https://elperuano.pe/noticia-sunat-desarrolla-perfil-del-contribuyente-incumplido-63702.aspx
Como casi siempre sucede con la SUNAT, los nuevos procesos y procedimientos implementados para incrementar la presión tributaria las orienta a los contribuyentes formales, esto obliga a las empresas a cuidar mucho su comportamiento como contribuyente, ya que tiene por objeto categorizar a los contribuyentes y/o responsables, de acuerdo con el grado de cumplimiento de sus obligaciones fiscales formales y/o materiales.
La categorización como sucede en otros países podría ser similar a la siguiente:
- Categoría A: Muy Bajo(nivel de incumplimiento y Riesgo Tributario)
- Categoría B: Bajo(nivel de incumplimiento y Riesgo Tributario)
- Categoría C: Medio(nivel de incumplimiento y Riesgo Tributario)
- Categoría D: Alto(nivel de incumplimiento y Riesgo Tributario)
- Categoría E: Muy Alto(nivel de incumplimiento y Riesgo Tributario)
Los nuevos contribuyentes empiezan en la categoría C y de acuerdo a su comportamiento tributario (al declarar, al enviar libros electrónicos, al pagar tributos, fraccionar, reclamar, etc.) realiza la categorización en base a los hallazgos en los datos que dispone SUNAT y que realiza con el uso de algoritmos computacionales desarrollados por los científicos de datos, hallazgos que pueden ser a causa de:
- Incumplimiento de pago al fisco.
- Envío de Libros Electrónicos fuera de plazo o no envío.
- Cuotas impagas a SUNAT en planes de facilidades vigentes o caducidades.
- Falta de presentación de declaraciones juradas o presentaciones de IGV sin movimiento.
- Incongruencias entre los declarado y lo registrado en libros electrónicos.
- Incongruencias entre los comprobantes de pago y lo registrado en libros electrónicos.
- Reiterados cambios de domicilio o su estado.
- Falta de actualización de datos a la clave SOL y/o acceso al Buzón Electrónico.
- Facturas apócrifas.
- Relación débito/crédito fiscal alejada de los parámetros de la actividad.
- Quiebra declarada o en trámite.
- Procesos judiciales o causas penales por causas impositivas.
- Fiscalización con ajustes significativos sobre los impuestos declarados.
- Inclusión en la central de riesgo de deudores en el sistema financiero.
Si bien es cierto que NO todas estas causas se pueden autodetectar por formar parte de bases de datos externas a la empresa, pero si se puede examinar todos los datos que la empresa ha generado y enviado a SUNAT, a nivel de comprobantes electrónicos, libros electrónicos y declaraciones juradas, aplicando similares criterios y herramientas tecnológicas que usa SUNAT, para eso se aplican TAACs (Técnicas de Auditoría Asistidas por Computador) mediante el AUDITPLE a IGV y/o RENTA.
¡¡DESCUBRE TU NIVEL DE RIESGO TRIBUTARIO!!
solicítalo a auditple@contasic.org
